Сборы с дивидендов и роялти вырастут. Будут и другие последствия разрыва соглашений об избежание двойного налогообложения

'/upload/iblock/d1d/muwk00tgq83x1dhf1u8hd3gttgij3590/na_l_3_11.jpg'

На законодательном уровне Россия частично приостанавливает договоры об избежание двойного налогообложения с недружественными странами, прежде всего, с США и ЕС. Всего в разработанном Минфином и МИД законопроекте, который согласован с Минэкономразвития и ФНС, 38 стран. Правительственная комиссия по законопроектной деятельности уже одобрила документ, пишут «Известия».

Речь идет о международных соглашениях с Польшей, США, Кореей, Болгарией, Швецией, Люксембургом, Румынией, Великобританией, Венгрией, Ирландией, Словакией, Албанией, Бельгией, Словенией, Хорватией, Канадой, Черногорией, Швейцарией, Чехией, Данией, Норвегией, Италией, Финляндией, Германией, Францией, Македонией, Кипром, Испанией, Литвой, Исландией, Австрией, Португалией, Грецией, Новой Зеландией, Австралией, Сингапуром, Мальтой, Японией.

Президент РФ Владимир Путин в августе подписал указ о приостановке отдельных положений договоров России по налогообложению с недружественными странами. Пресс-служба Минфина уведомляет, что действие норм международных соглашений приостанавливается с момента отправки МИДом нот в страны, поэтому приостановка действует с 8 августа. При этом подготовка законопроекта – это необходимая процедура для реализации президентского указа.

Двойное налогообложение – взимание налогов на прибыль за одну и ту же операцию в разных странах у физических и юридических лиц, которые считаются налоговыми резидентами одного государства, но доходы получают в другом.

Действие отдельных положений договоров необходимо приостановить в связи с изменившимися условиями экономической деятельности из-за введенных санкций со стороны Запада и «беспрецедентным давлением на экономику страны», говорится в пояснительной записке к законопроекту. Договоры, в частности, определяют порядок налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от недвижимого имущества, работы по найму, гонораров директоров, доходов артистов и спортсменов.

Отдельное внимание в законопроекте обращают на приостановку льготных ставок по налогу при выплате различных видов доходов из России (дивидендов, доходов в виде процентов, роялти, доходов от реализации имущества) в адрес резидентов недружественных стран. Это означает, что теперь сбор при выплате доходов за рубеж будет взиматься по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом России.

Вместо пониженных 5-10% это будет 15% для дивидендов (выплаты акционерам) и 20% для процентов и роялти (обычно это платежи за пользование объектами интеллектуальной собственности).

Сейчас значительный объем выплат дивидендов, процентов и роялти уходит в Швейцарию, США, Великобританию, Японию, Германию, Ирландию, Францию, Австрию и другие страны ЕС. При этом уровень налогообложения в России не превышает в большинстве случаев 5% в соответствии с действующими договорами, говорится в законопроекте.

Приостановка действия налоговых соглашений означает, что по всем видам доходов будут применяться базовые налоговые ставки в той или иной стране, объясняет управляющий партнер компании Tax&Legal Management Василий Ваюкин. Как правило, такие ставки выше, чем те, что предусмотрены в международных соглашениях.

Приостанавливаются положения, связанные с льготными критериями для постоянных представительств иностранных компаний в РФ. Они устанавливали в некоторых случаях более мягкие по сравнению с Налоговым кодексом РФ условия для признания постоянного представительства. Если любое государство ответно приостановит или расторгнет международное соглашение, появится необходимость уплаты соответствующих налогов в России со стороны этих иностранных компаний.

– Мы уже сталкивались с ситуациями, когда налогоплательщики не могли зачесть за границей российские налоги или получить документы, подтверждающие уплату иностранных налогов. Полагаем, что в Налоговом кодексе нужно предусмотреть новые правила, чтобы минимизировать негативные последствия от приостановления соглашений для российских налогоплательщиков, – сказал юрист Сергей Жестков.

Ранее некоторым странам, облагавшим доходы российских компаний по льготной ставке, Москва предложила скорректировать их до 15%. Пойти на такой шаг согласились Кипр, Мальта и Люксембург, однако Нидерланды пересматривать условия соглашения отказались. В итоге в 2021 году соглашение с Амстердамом перестало действовать. Осенью 2022 года РФ приостановила налоговое соглашение с Латвией, а в 2023-м оно было денонсировано.

Напомним, ранее Минфин и МИД предложили Президенту России Владимиру Путину издать указ о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) со странами, которые ввели против России санкции. Это станет ответной мерой на наложение на Россию ограничительных мер в одностороннем порядке, что «является нарушением норм международного права». LR