Стимул к переезду: российские компании переедут вслед за УСН

'/upload/iblock/ada/i2oj17oxp15w53rsq6sxcmr03kb8322i/usn_3_9.jpg'

С 2025 года расширяются пороги для применения упрощенной системы налогообложения (УСН), и часть предпринимателей будет обязана уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Это может привести к росту популярности схем налоговой оптимизации через перемещение бизнеса в регионы с низкими ставками по УСН, считают налоговые эксперты, опрошенные «РБК». Такой подход напоминает «внутренние офшоры» России 1990-х годов, как Мордовия и Калмыкия.

С 2025 года в России изменяются условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН), что может повлиять на бизнес-стратегии предпринимателей.

Основные изменения включают: расширение порогов доходов для УСН, который возможен при доходах до 337,5 млн рублей за девять месяцев. Оставаться на УСН можно при годовом доходе до 450 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн рублей.

Останутся только базовые ставки налогообложения: 6% на доходы и 15% на доходы минус расходы. Регионы могут устанавливать пониженные ставки: до 1% на доходы и до 5% на доходы минус расходы, особенно для IT-сектора. Бизнесы на УСН будут обязаны уплачивать НДС по ставкам от 5% до 20%, если их доходы превысят 60 млн рублей.

Налог на прибыль для компаний на общей системе налогообложения налог на прибыль возрастет до 25%.

Бизнес может перемещаться в регионы с более низкими налоговыми ставками для оптимизации налоговой нагрузки.

Смена юридического адреса без деятельности де-факто в регионе может быть признана нелегальной. Налоговые органы могут проверять деятельность компаний, чтобы выявлять фиктивные регистрации. Суды поддерживают налоговые органы в случаях фиктивной миграции. Компании на УСН могут открывать обособленные подразделения, которые должны быть зарегистрированы и реально функционировать в регионе.

Эти изменения направлены на плавный переход бизнеса с упрощенной на общую систему налогообложения и предотвращение незаконных схем оптимизации. Для успешной адаптации бизнесу потребуется стратегическое планирование и, возможно, региональная миграция.

Напомним, Минфин в поправках ко второму чтению налогового законопроекта планирует разрешить предприятиям, покупающим товары или услуги у бизнеса на «упрощенке», предъявлять к вычету НДС, начисленный по специальным ставкам 5% и 7%. LR