Торговый дом в Гонконге: налоговый рай и банковская волокита

По итогам 2023 года Гонконг занял второе место среди 165 государств по уровню экономической свободы, согласно рейтингу канадского Fraser Institute, Кроме того, этот специальный административный район КНР считается третьим в мире финансовым центром после Лондона и Нью-Йорка.

Благодаря своему географическому положению, Гонконг стал ключевым международным торговым и логистическим центром в регионе Азии и остается одним из крупнейших мировых портов и транспортных хабов. Здесь расположены множество крупных международных и региональных компаний, которые используют Гонконг как платформу для своих операций по всему миру. Активно открывает здесь торговые дома и российский бизнес, используя Гонконг как способ выхода на международные рынки и бизнес-хаб для работы с иностранными партнерами в рамках единого правового поля. Поэтому «Логирус» решил выяснить:

Ответить на эти вопросы и составить инструкцию по открытию торгового дома в Гонконге «Логирусу» помогали:

Пакет документов и квитанция за коммуналку

Для открытия бизнеса в Гонконге для граждан России нет никаких ограничений. Эксперт «Российско-Азиатского союза промышленников и предпринимателей» Зара Степанян подтвердила, что в специальном административном районе КНР отсутствуют стоп-листы касательно гражданства иностранных предпринимателей.

По словам собеседников «Логируса», первым шагом к собственному торговому дому в Гонконге является выбор организационно-правовой формы. Наиболее популярными являются индивидуальное предприятие (SP), ограниченное партнерство (LR) или компанию с ограниченной ответственностью (LLC, Ltd.). Принимая окончательное решение, нужно учитывать риск ответственности, налоговые обязательства, уровень управления и требования к отчетности, советует основатель Digital ВЭД Анна Фомичева.


– Индивидуальное предприятие предоставляет предпринимателям гибкость в управлении компанией, ограничивая их личную ответственность до величины уставного капитала. Если же стоит задача по привлечению инвестиции, то акционерное общество может быть более подходящим вариантом, – считает Анна Фомичева.

Для того чтобы зарегистрировать торговый дом в форме компании с ограниченной ответственностью в Гонконге физическому лицу потребуется простой пакет документов: скан-копия загран паспорта, фото с ним, а также скан-копия выписки из домовой книги или квитанции за коммунальные услуги. Последние нужны для подтверждения адреса проживания. При этом выписка или квитанция должны быть не старше 3 месяцев на момент регистрации компании, объясняет и.о. руководителя корпоративного департамента Law and Trust Мария Фомина.

– Переводить документы не нужно, все скан-копии можно отправлять на языке оригинала, – резюмировала собеседница «Логируса». – Обычно на сбор пакета документов уходит не более 1 дня.

Минимум требований к сотрудникам, максимум – к названию

После сбора первичных документов, заявителю нужно определиться с названием торгового дома. Именно этому пункту следует уделить особое внимание, советует и.о. руководителя корпоративного департамента Law and Trust Мария Фомина. Так как законодательство Гонконга предъявляет достаточно много требований к наименованию компании.

Название может быть на английском или китайском языках. Может быть два наименования одновременно, но сочетание, например, слов и иероглифов одновременно не допускается.


– Хотя выбор названий достаточно обширный, главное условие – отсутствие в реестре компании с аналогичным наименованием. При этом, в названии общества с ограниченной ответственностью обязательно в конце добавляется слово «Limited» для английского варианта или «有限公司» для китайского, – пояснила Мария Фомина.

По словам основатель Digital ВЭД Анны Фомичевой, в список требований к наименованию компании также входят ограничения на использование определенных слов, включая термины, которые могут ввести в заблуждение или оскорбить общественное мнение. Также не допускается использование слов, связанных с королевской семьей, правительством или международными организациями без специального разрешения.

– Обычно мы при регистрации компании просим клиента предоставить порядка трех вариантов наименований, которые он желает использовать. Каждое из них практически мгновенно проверяется в реестре гонконгских компаний, чтобы не допустить повторения. После этого можно переходить к оформлению учредительных документов, – рассказал руководитель налоговой практики GSL Law & Consulting Евгений Власов.


Требований к гражданству директора, учредителей, акционеров и бенефициаров компании в Гонконге нет. Ими могут выступать резиденты разных стран. Кроме того, с 2006 года размер уставного капитала ничем не ограничен. Единственное требование — он должен быть достаточным для покрытия начальных расходов и обеспечения финансовой устойчивости, отметила Мария Фомина.

– Раньше нужно было указывать минимум 10 тысяч гонконгских долларов, но никто не заставлял оплачивать такую сумму уставного капитала. Цифра здесь имеет номинальный характер, но сейчас такого требования нет, – подтвердила бизнес-консультант директор China Orientir Туяна Дашицыренова.

Гонконгское законодательство также не регламентирует количество сотрудников компании и не предъявляет требований к наличию физического офиса в стране. Это сильно облегчает расходную часть для бизнеса. При этом, обязательным условием функционирования любой компании в Гонконге является наличие лицензированного секретаря, который выполняет все административные функции и готовит отчетность. Им может быть физическое или юридическое лицо, но обязательно гонконгский резидент. Здесь на помощь предпринимателям, которые решили зарегистрировать торговый дом, приходят лицензированные компании, предлагающие такие услуги.

Калькулятор расходов

По словам основателя Digital ВЭД Анны Фомичевой, стоимость подачи заявления на регистрацию компании составляет от 1720 гонконгских долларов (от $220 - здесь и далее по курсу на день публикации материала). При этом, есть возможность воспользоваться регистрацией через «электронный реестр». Сборы за регистрационные документы составляют от 2150 гонконгских долларов (от $274) за годовой сертификат.

– Сейчас активно обсуждается возможность повышения в 2024-2025 годах сбора за регистрацию на 200 гонконгских долларов, взамен будет реализована двухлетняя отмена сбора в Фонд защиты заработной платы при несостоятельности, которая составляет 150 гонконгских долларов, – объясняет собеседница «Логируса».

Кроме того, отдельной статьей затрат является получение лицензий, которые требуются при открытии торгового дома, добавила Анна Фомичева. Их получают в следующих инстанциях: Регистрационный офис (Companies Registry), Торговая и промышленная палата Гонконга (Hong Kong Chamber of Commerce) и другие.


– Для получения лицензий и разрешений предпринимателю необходимо предоставить пакет документов, включающий учредительные документы компании, свидетельства о регистрации, план деятельности, финансовые отчеты и другие сведения, необходимые в соответствии с требованиями конкретных лицензий. Также нужно оплатить взнос. Сумма будет зависеть от вида лицензии, – пояснила эксперт.

Лицензии нужны, если деятельность компании связана с финансовыми услугами, импортно-экспортными операциями по определенным группам товаров (алкоголь, табак) или туристической деятельностью, пояснила Зара Степанян. Услуга по оформлению лицензий и разрешений будет стоить от $645 и займет от двух недель до нескольких месяцев.

После подачи всех необходимых документов в реестр, срок открытия торгового дома составит 2-4 дня. При этом, введение электронной системы регистрации позволило существенно сократить временные затраты: одновременно с оформлением компании, происходит регистрация в налоговом департаменте и получение Сертификата о создании бизнеса. После этого можно приступать к открытию банковского счета.

Банковский счет «на удаленке», платежные системы и бартер

Все собеседники «Логируса» сходятся во мнении, что финансовая логистика – самый болезненный вопрос в процессе регистрации торгового дома.

В Гонконге и раньше неохотно открывали банковские счета представителям других государств, так как местные банки больше ориентированы на резидентов. Но сейчас сам факт наличия российского гражданства существенно усложняет эту задачу, признает бизнес-консультант, директор China Orientir Туяна Дашицыренова.

– Решение об открытии банковского счета напрямую диктуется внутренней политикой финансового учреждения. Некоторые банки уже давно приняли решение не работать с Россией, чтобы избежать дополнительной ответственности и вторичных санкций. Другие открывают счета (обычно это банки Китая), но настолько ужесточили комплаенс, что сроки увеличились в разы, – предупредила эксперт.

Поэтому российские компании, зачастую, используют альтернативные схемы. Одна из них – открытие счета на материковом Китае в лояльных к РФ банках или международных платежных системах, например, LianLian Payments, рассказала эксперт общероссийской организации «Российско-Азиатский Союз промышленников и предпринимателей» Зара Степанян.

– Сроки открытия счетов, к сожалению, при этом увеличиваются и в среднем составляют 1-6 месяцев. Расчеты в основном ведутся в юанях. При этом банковский счет, зарегистрированный в других юрисдикциях, никак не отражается на налоговых льготах, – подчеркнула основатель Digital ВЭД Анна Фомичева.

По словам эксперта, увеличились и сроки проведения платежей. Банки особое внимание уделяют проверке кода ТН ВЭД и назначения платежей в целях исключения товаров из списка двойного назначения. По сравнению с прошлым годом сроки возросли в 2 раза: вместо 3-5 дней, платеж идет 7-10 дней.

– Если платежи связаны с другими странами, то проблем никаких. Но как только в финансовую цепочку включается Россия, у китайских банков начинаются сложности, даже если платежи в юанях. Возможно, эта ситуация изменится в ближайшем будущем. Но пока российским предпринимателям надо рассматривать какие-то альтернативы, например, казахстанские банки или платежные системы. Однако у последних комиссия существенно выше, чем в банках, – предупредил Евгений Власов.

В качестве альтернативных платежных схем российский бизнес активно использует филиалы российских банков за рубежом, счета иностранных банков в РФ, прямые банковские платежи, посреднические механизмы, взаимозачеты встречных требований и бартерные сделки, перечислила Анна Фомичева.

Кроме того, на фоне проблем с финансовой логистикой российские предприниматели стали активнее арендовать торговые дома в Гонконге, чтобы проводить платежи, добавила собеседница «Логируса». Из-за популярности такой услуги, ее стоимость выросла с 3% до 5% или с 7% до 10% в зависимости от сложности перевода.

Посредничество «под ключ»

В Гонконге широко развиты посреднические бизнес-услуги. Такие компании являются лицензированными секретарями, которые оформляют регистрационные документы, занимаются бухгалтерскими и аудиторскими отчетами, предоставляют физический адрес. Обычно услуги посредников комплексные и включают в себя оплату всех государственных сборов и пошлин.

Регистрация компании в «SinoServices» обойдется в $1445. Услуга включает в себя комплексное секретарское сопровождение на год, оплату государственных сборов и регистрацию адреса в Гонконге, уточняет проджект-менеджер компании, эксперт общероссийской организации «Российско-Азиатский Союз промышленников и предпринимателей» Зара Степанян. За продление контракта нужно будет платить $1445 ежегодно.

В компании China Orientir регистрация торгового дома стоит $1250 вместе с оплатой пошлин, оформлением учредительных документов и печатей, и годовым обслуживанием. В GSL Law & Consulting регистрацию «под ключ» предлагают за $2850, включая апостилированный пакет учредительных документов, госсборы, секретарские услуги на год и юридический адрес.

В первый год других расходов, кроме оплаты секретарских услуг для предпринимателя, который открывает компанию в Гонконге, у российской компании не будет, отметила бизнес-консультант, директор China Orientir Туяна Дашицыренова. Со второго года существования торгового дома затраты возрастут до $2000-3000, но все зависит от количества транзакций компании и ее активности на рынке. Помимо издержек на поддержание компании, возникнут обязательные расходы по бухгалтерским и аудиторским отчетам.

Райские налоги с «двойным дном»

Налоговая система Гонконга стабильна в отношении перечня взимаемых налогов и сборов, правил их применения. Специальный административный район КНР имеет 45 соглашений по избежанию двойного налогообложения с разными странами, в том числе и с Россией.

– На данный момент не предвидится значительных изменений в налоговой политике Гонконга касательно иностранных компаний. Однако, как в любой стране, регулярно ведется мониторинг и анализ эффективности налоговой системы, что может привести к внесению некоторых изменений в законодательство в будущем. При этом налоговые ставки редко меняются, что создает благоприятные условия для иностранных компаний, позволяя планировать собственные обязательства на долгосрочной основе, – подчеркнула основатель Digital ВЭД Анна Фомичева.

Налог на прибыль от любой коммерческой деятельности составляет 16,5% от доходов. При этом, компании, годовой оборот которых не достигает 2 млн гонконгских долларов, могут воспользоваться правом на снижение ставки до 8,25%. При этом обязанность по уплате налогов сохраняется только в том случае, если доход получен на территории Гонконга.

– Если компания не ведет деятельность в самом Гонконге или с Гонконгом и не покажет прибыль, то она освобождается от уплаты налогов, – подчеркнула бизнес-консультант, директор China Orientir Туяна Дашицыренова.

Налог на добавленную стоимость или налог на товары и услуги в Гонконге не взимается. Но алкогольные напитки, табачные изделия, углеводородное масло и метиловый спирт подпадают под акцизный сбор, ставка которого зависит от количества товара. Пошлина на алкоголь определяется крепостью напитков. В Гонконге также не накладываются таможенные сборы на импортные или экспортные товары, что облегчает финансовую нагрузку на бизнес.


Однако Гонконг – это не традиционная оффшорная юрисдикция, здесь предусмотрен обязательный аудит, добавил руководитель налоговой практики GSL Law & Consulting Евгений Власов. Поэтому иногда налоговые органы могут инициировать проверку в отношении компании, чтобы выяснить, действительно ли вся прибыль была получена не на территории страны. В противном случае, бизнес оштрафуют и освобождение от налогов аннулируют.

– При регистрации иностранной компании, российский налоговый резидент обязан уведомить об этом налоговый орган России в течение трех месяцев и ежегодно подавать аудиторскую отчетность. Здесь можно «убить двух зайцев», так как российские требования совпадают с законодательством Гонконга касательно обязательного аудита, – уточняет собеседник «Логируса».

Основные этапы: коротко о главном

Открытие торгового дома в Гонконге начинается с выбора организационной-правовой формы компании. Чаще всего российский бизнес отдает предпочтение либо компании с ограниченной ответственностью, либо частному предприятию, либо ограниченному партнерству.

Эксперты «Логируса» рекомендуют остановить выбор на компании с ограниченной ответственностью. Так как в этом случае для регистрации потребуется всего три документа, которые не нужно переводить. А личная ответственность учредителя будет ограничена величиной уставного капитала.

Следующим шагом станет выбор названия торгового дома. Наименование может быть либо на английском, либо на китайском языках. Допускается использование сразу двух названий одновременно. Однако категорически запрещено использование и слов, и иероглифов. Название должно быть уникальным. Проверить это можно через реестр гонконгских компаний.

При оформлении учредительных документов нужно помнить, что размер уставного капитала с 2006 года не ограничен. Но его должно хватить для покрытия начальных расходов и обеспечения финансовой устойчивости. Количество сотрудников и наличие офиса не регламентируется. Единственное обязательное требование – наличие лицензированного секретаря.

Минимальная стоимость сборов при самостоятельной регистрации компании составляет от $500. Посреднические услуги в этом процессе обойдутся от $1200 до $3000 После подачи всех необходимых документов в реестр, срок открытия торгового дома составит 2-4 дня.

Банковский счет в самом Гонконге открыть чрезвычайно сложно, поэтому российский бизнес зачастую пользуется альтернативными вариантами. В том числе открывают счета на материковом Китае в лояльных к РФ банках или в международных платежных системах, например, LianLian Payments. Весь процесс может занимать от 1 до 6 месяцев. Сроки проведения платежей в 2024 году выросли вдвое – до 5-7 дней.