Налоговые проверки стали реже, но «дороже»

'/upload/iblock/5cb/3hhp0l274172altm8d7gaqybj6svqret/na_l_23_4.jpg'

В 2024 году сумма налоговых доначислений и штрафов для бизнеса по результатам камеральных и выездных проверок увеличилась на 8% по сравнению с 2023 годом и составила 466,1 млрд рублей. Об этом сообщает аналитическая служба аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza, ссылаясь на данные Федеральной налоговой службы. Несмотря на то что количество выездных налоговых проверок сократилось на 10%, средний объем доначислений по ним вырос почти на столько же – на 9%, достигнув 70,1 млн рублей.

Наибольшие средние суммы доначислений зафиксированы у компаний из Санкт-Петербурга, Челябинской области, Москвы, Свердловской и Нижегородской областях. Минимальные же суммы, взысканные в результате выездных проверок, отмечены в Чеченской Республике, на Чукотке, Камчатке, в Псковской и Рязанской областях.

Анализ FinExpertiza основан на ежеквартальной статистике ФНС по форме №2-НК, отражающей итоги контрольной работы налоговых органов. Налоговые доначисления представляют собой суммы, выставленные по итогам пересмотра налоговой базы, включая как основную задолженность, так и штрафы. Ранее в эти суммы входили и пени, однако с 2023 года методология ФНС изменилась и их исключили из суммы. Для соблюдения сопоставимости данных в исследовании FinExpertiza пени также не учитывались при анализе статистики за 2022 год и более ранние периоды.

В 2024 году налоговые органы начислили 466,1 млрд рублей налогов и штрафов по итогам камеральных и выездных проверок компаний, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Из них 394,1 млрд рублей пришлись на неуплаченные вовремя налоги. По сравнению с 2023 годом объем доначислений вырос на 7,7%. Тогда сумма доначислений составляла 432,7 млрд рублей, без учета пеней.

Объем камеральных проверок, которые обычно проходят без участия налогоплательщика и основаны на данных деклараций, увеличился на 2,6% – с 52,7 млн до 54,1 млн. Нарушения были зафиксированы в 4,6% случаев – около 2,5 млн проверок. По их итогам бизнесу доначислили 132,6 млрд рублей, что в пересчете на одну проверку составляет 53,8 тыс. рублей. Как свидетельствует исследование, это максимальный показатель минимум с 2019 года, который на 30% больше, чем в 2023 году.

Число выездных проверок за год, напротив, сократилось на 9,9% – с 5,4 тыс. до 4,9 тыс. Кроме того, почти каждая из них завершилась доначислениями, общий объем которых составил 333,5 млрд рублей. Средний размер доначислений по итогам таких проверок достиг 70,1 млн рублей, что на 9% больше, чем годом ранее (64,3 млн рублей). Это стало рекордом за последние шесть лет.

– Если говорить о крупнейших налогоплательщиках, а их администрируют межрегиональные налоговые инспекции, то за 2024 год им было доначислено 35,3 млрд руб. Наибольшие доначисления получили компании-налогоплательщики, участвующие в реализации национальных проектов и прочих инициатив, финансируемых из бюджета – 7,7 млрд руб. Чуть меньше было доначислено игрокам финансового сектора – 7 млрд руб. Далее следуют газодобывающие предприятия – 5 млрд руб. и металлурги – 4,7 млрд руб. Также значительные суммы было предложено доплатить транснациональным компаниям – их доначисления составили 3,8 млрд руб., – пояснила президент FinExpertiza Елена Трубникова.

По объему доначисленных налогов и штрафов, зафиксированных камерами и в ходе выездных проверок в 2024 году, уверенное лидерство ожидаемо удерживает Москва – на ее долю пришлось 199 млрд рублей, или свыше 40% от общей суммы начислений бизнесу по всей стране. С большим отставанием следуют Московская область – 34,6 млрд рублей, Санкт-Петербург – 22,8 млрд рублей, Свердловская область – 18,7 млрд рублей, Челябинская область – 11,9 млрд рублей, а также Новосибирская – 8,5 млрд, Самарская – 7,8 млрд, Краснодарский край – 6,6 млрд, Татарстан – 6,4 млрд и Башкортостан – 5,2 млрд рублей. Эти регионы традиционно входят в число наиболее развитых в экономическом плане и отличаются высокой деловой активностью.

Наименьшие суммы доначислений пришлись на бизнес, зарегистрированный в Чукотском автономном округе – всего 41,7 млн рублей. Также в нижней части списка оказались Республика Алтай (66,4 млн рублей), Псковская область (131 млн), Еврейская автономная область (169,5 млн), Камчатский край (202,7 млн), Республика Тыва (269,3 млн), Калмыкия (286,2 млн), Адыгея (301,3 млн), Новгородская область (321,9 млн) и Севастополь (328,7 млн рублей).

Наибольшие средние суммы доначислений по итогам выездных налоговых проверок в 2024 году были зафиксированы в Санкт-Петербурге. Из 116 проведенных проверок 114 завершились выявлением нарушений, по результатам которых предприятиям города было предписано выплатить в бюджет 15,9 млрд рублей. Таким образом, в пересчете на одну проверку средняя сумма доначислений составила 139,6 млн рублей.

Челябинская область заняла второе место – здесь по итогам 86 выездных проверок бизнесу в среднем доначислялось по 115,2 млн рублей. На Москву, как крупнейший деловой центр, пришлась почти треть всех выездных проверок в стране – 1492 выезда, при этом средний размер доначислений составил 111,9 млн рублей.

Также высокие показатели зафиксированы в Свердловской области - 108,4 млн рублей за 153 проверки, Нижегородской - 77,4 млн рублей за 58 проверок, Воронежской - 77,1 млн рублей за 35 проверок, Новосибирской - 76,5 млн рублей за 84 проверки, Чувашии - 73,4

млн рублей за 12 проверок, Иркутской - 67,1 млн рублей за 29 проверок и Ульяновской областях - 63,5 млн рублей за 24 проверки.

Самые скромные доначисления – в Чечне: за год в регионе прошло 16 выездных проверок, средний результат которых составил 2,8 млн рублей за одну проверку. На Чукотке провели всего одну проверку, которая завершилась доначислением в 2,9 млн рублей. Далее следуют Камчатский край – в среднем 4,6 млн рублей за 5 проверок, Псковская – 6,5 млн рублей за 5 проверок и Рязанская области – 7,3 млн рублей за 13 проверок.

В десятку регионов с наименьшими средними доначислениями до 12 млн рублей также вошли: Адыгея, Северная Осетия, Архангельская область с учетом НАО, Севастополь и Ингушетия.

Напомним, Арбитражный суд Ульяновской области признал недействительной сделку, проведенную в рамках незаконной схемы с «бумажным НДС», и постановил взыскать ее сумму в доход Российской Федерации – помимо штрафов и налоговых доначислений. LR

Фото: © Татьяна Т / Фотобанк Лори