Превентивный удар: ФНС теперь блокирует дробление бизнеса на стадии регистрации

'/upload/iblock/877/letzo12nfx80oimy9stejwpcq3ay1vsp/na_bi_13_4.jpg'

Налоговые органы с начала 2026 года запустили федеральную кампанию по выявлению признаков дробления бизнеса и подмены трудовых отношений. Предприниматели получают уведомления о рисках правонарушения даже в отношении недавно зарегистрированных ИП, которые еще не вели фактическую деятельность, пишут «Ведомости».

Налоговые органы начали рассылать предпринимателям уведомления о наличии признаков правонарушения либо вызовы для дачи пояснений, рассказали «Ведомостям» три налоговых юриста, к которым обратились за консультацией такие клиенты. В основном претензии касаются дробления бизнеса или рисков подмены трудовых отношений.

В первую очередь под пристальное внимание налоговых органов попал бизнес, который до 2026 года использовал патентную систему налогообложения, но после изменения параметров для использования этого режима был вынужден с текущего года перейти на УСН или автоУСН, следует из сообщения.

По данным Союза бухгалтеров, налоговые уведомления и требования о рисках дробления или подмены трудовых отношений получают предприниматели из Крыма, Алтайского края, Ульяновска, Екатеринбурга, Татарстана, Башкирии, Москвы и Московской области, Ростовской области, Кургана, Краснодарского края и многих других территорий, говорит глава союза Евгения Мемрук. Если раньше отдельными инспекциями велась точечная работа, то теперь речь идет о федеральном охвате и централизованной кампании, отмечает она.

Налоговый адвокат Иван Яголович сообщил, что с начала года столкнулся с «волной запросов на консультации от микропредпринимателей» из Москвы, Казани и Санкт-Петербурга.

Система срабатывает по формальным признакам, как правило, это либо родство между ИП, либо совместная трудовая история, отмечает Евгения Мемрук. При этом система, как правило, не анализирует фактическое ведение деятельности, добавляет она.

Есть случаи, когда уведомления получают уже закрытые ИП, в том числе те, кто перестал работать еще в предыдущем году, при разных ОКВЭД и разных местах осуществления деятельности у всех участников, говорит Мемрук. Другая крайность – предупреждение о рисках дробления в отношении ИП, оформленных на родственников, даже если одно из них зарегистрировано недавно и не ведет вообще никакой деятельности, добавляет она.

Системы АСК НДС, данные операторов фискальных данных, реестры ЗАГСов и базы трудовых договоров дают ФНС возможность выявлять связанных лиц без выездной проверки, полагает Мемрук. Превентивный контроль в таких случаях стал системным инструментом, считает она.

Налоговый адвокат Александр Бугрушев сейчас консультирует несколько салонов красоты из-за подозрений в дроблении и подмене трудовых отношений. Его клиентов вызывали на межведомственные комиссии и предъявили доказательства совершения правонарушения, говорит он.

Работу по выявлению таких нарушений поручили контрольно-аналитическому отделу ФНС, говорит налоговый адвокат Иван Яголович. Налоговики заявляют о дроблении бизнеса или подмене трудовых отношений самозанятостью еще до окончания налогового периода (I квартал), то есть вне проверки и даже не по конкретной сделке, поясняет он.

Сейчас на основании судебной практики и разъяснений Минфина сформировано более 30 признаков дробления бизнеса, говорит руководитель налоговой практики юридической фирмы «АНП Зенит» Екатерина Филонова. В основном претензии сводятся к взаимозависимости между ИП (ООО), которые осуществляют один и тот же вид деятельности, использованию единого бренда, формальному переводу бизнеса с одного субъекта на другой, использованию общих ресурсов, а также отсутствию самостоятельности у отдельных субъектов, поясняет она.

До принятия последних законодательных изменений большая часть такого бизнеса применяла патент, стоимость которого составляла 120 000–150 000 рублей в зависимости от округа Москвы, говорит Александр Бугрушев. После перехода на УСН с текущего года сумма налоговых платежей (налог на УСН и НДС) достигает 1,6 млн рублей в год на 20 млн оборота, сообщает он.

На одной из комиссий у владельца салона красоты, где речь шла о возможном занижении заработной платы, потребовали уточнить расчет страховых взносов с начала года, рассказывает Бугрушев. Это значит, что надо увеличить зарплаты до среднеотраслевой и выплатить ее сотрудникам с начала года плюс начислить на увеличенную сумму страховые взносы и НДФЛ, поясняет он.

На фоне ужесточения налоговых условий в декабре наблюдался значительный рост регистраций новых предпринимателей, писали «Ведомости» 27 февраля. Аналитики фиксировали сезонную аномалию в сфере розничной торговли. Число регистраций ИП здесь резко возросло в декабре прошлого года, в то время как традиционно пик приходится на весну.

В последний месяц прошлого года рост составил 21,4% – 38 580 регистраций при среднем числе 12 875, следует из данных. Одновременно аналитики фиксировали обратную тенденцию – декабрь оказался одним из месяцев с самым высоким числом закрытий бизнеса в этой сфере – 26 655 при среднемесячном показателе 12 506.

Глава ФНС Даниил Егоров отмечал в конце марта, что ведомство фиксирует потенциально недобросовестные стратегии по адаптации к новым налоговым условиям, в частности активную регистрацию новых ИП. По его словам, из 140 000 новых предпринимателей 20 000 «явно находятся в зоне риска».

Превентивную работу по выявлению дробления селлеров на маркетплейсах ФНС запустила еще в 2025 году, писали «Ведомости» 18 июня. В этих случаях налоговые органы действовали похожим образом – платформы рассылали подозрительным продавцам уведомления о рисках правонарушения с указанием на обязанность дать пояснения и консолидировать бизнес.

Напомним, государство получает 80% бюджетных доходов от налогов, оставшиеся 20% приходятся на все остальные источники. При этом налоговая нагрузка продолжит расти как минимум до 2030 года, а параллельная реорганизация налоговых органов с сокращением 30-40% сотрудников делает фискальную реформу несвоевременной и опасной для бизнеса. LR