Налоговое расслоение: логистика и курьерки признаны и самыми зарегулированными, и самыми убыточными

'/upload/iblock/fe2/y598xsvw93cupa7cekljf9b9z65r7xth.jpg'

Федеральная налоговая служба раскрыла отраслевой разрыв в фискальной нагрузке по итогам 2024 года. Разница между максимальным и минимальным налоговым бременем превысила 19 раз. В пятерку самых зарегулированных с точки зрения фискальной нагрузки сфер вошли добыча полезных ископаемых, операции с недвижимостью, производство продуктов питания, курьерская деятельность, а также деятельность административная. Именно последняя, согласно классификатору ФНС, включает в себя логистический бизнес и аренду оборудования для предпринимателей.

Издание «РБК», проанализировавшее данные службы, обращает внимание на двойственное положение курьерской доставки. Этот сектор не только попал в топ по налогам, но и одновременно вошел в число самых убыточных отраслей.

Руководители и владельцы бизнеса, работающие в обозначенных секторах, описывают ситуацию по-разному, но сходятся в том, что рост издержек носит критический характер для небольших и средних игроков.

В сегменте операций с недвижимостью резкий скачок сборов частично объясняют нерыночными факторами. Управляющий партнер инвестиционной группы Sesegar Ирина Жарова-Райт пояснила, что рост доходов, который фиксирует ФНС, был спровоцирован действиями самих регуляторов. По ее словам, увеличение кадастровой стоимости ряда объектов автоматически повлекло за собой расчет налога на имущество по ставке 2% от возросшей базы. Она подчеркнула, что этот сектор остается прозрачным для фискальных органов в силу своей специфики. С точки зрения контроля, операции здесь скрыть сложнее, чем в других сферах, поэтому отрасль и выглядит как стабильно высокодоходный донор бюджета.

Однако наиболее тревожные оценки звучат от представителей логистической и складской инфраструктуры. Председатель Национальной ассоциации операторов контейнерных складов Артем Замараев охарактеризовал положение дел как катастрофическое. В нише индивидуального складского хранения, по его расчетам, фискальная нагрузка фактически удвоилась. Он связывает это с массовым переходом компаний с упрощенной системы налогообложения на общий режим и изменением правил уплаты НДС. Парадокс ситуации, по его мнению, заключается в том, что повышение налогов совпало со сжатием потребительского спроса и кратным ростом иных издержек. Клиентов становится меньше, а расходы бизнеса растут непропорционально доходам. Замараев убежден, что в кризисный период государству следовало бы действовать иначе, а именно снижать давление на предпринимателей, чтобы сохранить их способность работать. Он отметил, что аналогичных пессимистичных прогнозов придерживаются его коллеги из разных отраслевых ниш.

В курьерской доставке бизнес ищет способы остаться в правовом поле, но вынужден дробить финансовые потоки. Основатель сервиса доставки еды FoodBand Артем Халимоненко описал механику, которая не позволяет рынку работать «вбелую» по стандартным кадровым схемам. Если гипотетически трудоустроить курьеров в штат, то на каждые 100 рублей заработной платы компания будет вынуждена заплатить от 80 до 100 рублей налогов, и сверху на эту сумму ляжет невозмещаемый НДС. Такой расчет делает традиционный найм экономически бессмысленным. Поэтому крупные агрегаторы юридически выстраиваются как посредники. Платеж клиента разбивается: одна часть оформляется как комиссионное вознаграждение платформе, а другая – как оплата услуг самозанятого курьера. В этой конфигурации сам курьер платит налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%, а агрегатор рассчитывается с бюджетом только со своего комиссионного вознаграждения. Именно такая нагрузка, по словам Халимоненко, находится на приемлемом для ведения бизнеса уровне.

Самый низкий уровень налогового бремени зафиксирован в оптовой торговле, химической промышленности, растениеводстве и животноводстве.

Столь существенный разрыв создает риски разрастания неформального сектора. Независимый налоговый консультант Алла Милютина пояснила, что расчет отраслевых показателей для ФНС – это прежде всего инструмент оценки рисков для назначения выездных проверок. Если налоговая нагрузка предприятия устойчиво держится ниже среднего уровня по отрасли, вероятность попасть в план инспекций возрастает кратно. По ее мнению, для чистоты анализа было бы полезнее сравнивать не отрасли в целом, а компании внутри одной сферы, работающие на разных налоговых режимах. Порог по выручке для применения упрощенной системы сейчас достаточно велик, из-за чего компании находятся в заведомо неравных конкурентных условиях.

Кроме того, Милютина предупредила, что давление на бизнес продолжит усиливаться по нескольким направлениям. Она перечислила конкретные шаги: повышение ставки НДС, отмена льготных 15% по страховым взносам с зарплат выше МРОТ (возврат к стандартным 30% для большинства отраслей), а также рост самого минимального размера оплаты труда до 27 тысяч рублей. Отдельно эксперт отметила усиление административного контроля. Внедряется принцип экстерриториальных налоговых проверок, позволяющий любой инспекции ФНС проверять бизнес независимо от места его регистрации. Налоговики также получили право на осмотр территорий и выемку документов в рамках камеральных, то есть кабинетных, проверок, что ранее было прерогативой выездного контроля. По наблюдениям Милютиной, в «серую» зону уже уходят автосервисы, бьюти-индустрия, розничная торговля, частные образовательные услуги и представители свободных профессий. Однако эксперт сомневается в долгосрочности такого маневра, поскольку в распоряжении ФНС находятся мощные инструменты автоматической системы контроля (АСК), позволяющие выявлять теневые схемы в режиме реального времени.

Согласно обнародованным данным ФНС, в 2025 году совокупная налоговая нагрузка на бизнес, включая обязательные страховые взносы, превысила 15% от оборота. Без учета взносов этот показатель достиг почти 12%.

Напомним, почти две трети российского микробизнеса (с оборотом до 20 млн руб.) завершили первый квартал 2026 года без прибыли. Эксперты связывают это с падением спроса и недоступностью кредитов, предупреждая, что без изменения экономической политики рынок ждет массовое закрытие компаний в течение года. LR