Репатриацию приостановили, но фиктивность валютных сделок начали проверять жестче

'/upload/iblock/a75/m4se9pftkjl77sv1xgyq9f3r3egsiolz/va_sd_23_4.jpg'

ФНС фиксирует рост числа фиктивных внешнеторговых контрактов, используемых для вывода капитала, и намерена жестко квалифицировать их как незаконные валютные операции со штрафами до 40% от суммы сделки. Такие меры анонсировал начальник отдела валютного контроля Управления Международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России Дмитрий Карбушев на конференции «Актуальные вопросы ВЭД: трансграничные платежи в новых условиях».

Требование о репатриации валютной выручки для юрлиц и ИП сегодня приостановлено указом президента, и налоговые органы не проводят соответствующих проверок. Однако, предупредил Карбушев, это не отменяет обязанности резидентов исполнить либо законным способом прекратить внешнеторговый контракт: за неисполнение этого требования предусмотрена административная ответственность.

Главный риск для бизнеса, по словам представителя ФНС, сегодня связан с квалификацией сделок как «фиктивных». Если налоговая служба признает контракт не имеющим экономической цели, все операции по нему квалифицируются как незаконная валютная операция. Штраф в этом случае достигает 40% от суммы каждой операции. Карбушев подчеркнул, что качество доказывания таких сделок в ФНС «практически 100%», а решения судов в пользу службы уже устоялись.

Эксперт назвал основные индикаторы, по которым налоговая выявляет фиктивные контракты. Это авансирование на длительные сроки (10-15 лет без обоснования), перечисление крупных сумм в юрисдикции, откуда проще всего вывести деньги (включая страны АТР и арабские регионы), а также услуги, которые заведомо не могли быть оказаны нерезидентом. Карбушев привел конкретный пример: российская компания заключила контракт на очистку вагонов с китайской фирмой, которой фактически не существовало, а услуги оказались не подтверждены. Другой случай – контракт на съемку кинофильма с компанией из штата Делавэр, при этом деньги ушли аффилированному третьему лицу, а сам фильм никто не видел. В обоих случаях ФНС привлекла нарушителей к ответственности, а суды поддержали службу.

Карбушев особо обратил внимание на последствия признания сделки фиктивной. Помимо административного штрафа до 40%, такая операция содержит признаки уголовного преступления. ФНС передает материалы в правоохранительные органы. Ничто не мешает налоговой службе привлечь к административной ответственности юридическое лицо и одновременно направить доказательства для возбуждения уголовного дела против физических лиц.

Расчеты криптовалютой за поставленные товары или оказанные услуги по внешнеторговым контрактам запрещены федеральным законом, но прямой ответственности за это пока нет, заявил Карбушев. Схемы с участием посредников, позволяющие обходить запрет, существуют, однако органы валютного контроля их не отслеживают: такие операции лежат вне поля регулирования закона о валютном регулировании. При этом расчеты цифровыми правами закон разрешает.

Напомним, 91 тыс. нарушений валютного законодательства зарегистрировали с января по сентябрь 2024 года. Это рекордное значение с 2017 года, для статистики – в 2023 году зарегистрировали 53 тыс. нарушений. LR