Постановка и снятие контракта с учёта: где логисты получают двойные штрафы при смене банка

'/upload/iblock/986/g9tjql27dz1j6peghw3hjt3b0kx1k1yw.jpg'

Нарушение сроков поступления валютной выручки, невозврат авансов и просрочка подачи документов в банк – вот три самые частые причины штрафов со стороны налоговой и таможни, перечислила начальник отдела сопровождения валютных операций Управления валютного контроля департамента поддержки внешнеторговых операций банка «Санкт-Петербург» Анастасия Шефтер.

По словам эксперта, лидером среди нарушений остается просрочка подачи документов в банк. Этот вид нарушений встречается чаще всего. Второй по распространенности риск связан со сроками поступления валютной выручки. Эксперт привела типичную ситуацию: российская компания отгрузила товар, иностранный покупатель задержал оплату, а фирма не продлила сроки оплаты дополнительным соглашением. Такой сценарий автоматически образует состав нарушения. Третья частая проблема – невозврат авансов. Если российская компания перечислила предоплату иностранному поставщику, а товар не поставлен, деньги должны вернуться. Пример из практики: компания заплатила нерезиденту 100% предоплаты, поставка сорвалась, возврат не оформили – налоговая и таможня выставляют штрафы.

Среди других типичных нарушений Шефтер выделила незаконные валютные операции. Штраф за них составляет 20–40% от суммы операции, плюс предусмотрены отдельные санкции для должностных лиц. Классический пример – расчеты наличными там, где это прямо запрещено. Эксперт уточнила, что Указ Президента РФ от 08.08.2022 № 529 ввел некоторые послабления, но далеко не все наличные операции стали разрешенными. Компаниям необходимо каждый раз проверять актуальный перечень допустимых операций.

Обязанность репатриации валютной выручки сохраняется во многих случаях, несмотря на смягчение законодательства, обратила внимание Шефтер. Еще одна зона риска – закрытие обязательств неразрешенным способом. Многие бизнесы полагают, что допустимо использовать зачет, перевод долга или цессию. Однако, как пояснила эксперт, такое послабление распространяется только на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с определенными оговорками.

Отдельный блок ошибок касается постановки контракта на учет. Шефтер привела критерии: контракт нужно ставить на учет при сумме обязательств по экспорту от 10 млн рублей, по остальным контрактам – от 3 млн рублей. При этом даже сделка, которая выглядит как внутренняя, может потребовать постановки на учет. Эксперт описала кейс: компания заключила договор на строительные работы в Москве, расчеты в рублях, но контрагент оказался филиалом иностранной компании, то есть нерезидентом. В итоге контракт необходимо было поставить на учет, но этого не сделали.

Ошибки возникают и с универсальным контрактным номером. Пример из практики: бухгалтер поставил контракт на учет, получил номер УНК, но не указал его в декларации. Результат – штраф. Также Шефтер предупредила об ошибках при зачислении денег. Если контракт стоит на учете, компания обязана подавать сведения о валютной операции даже по рублевым поступлениям. Срок подачи – 15 рабочих дней с даты зачисления.

Проблемы возникают и при снятии контракта с учета. Самый показательный кейс, по наблюдениям Шефтер, – переход в другой банк. Компания не сняла контракт с учета в старом банке и поставила тот же самый контракт на учет в новом. Итог – двойной учет, штрафы и сбои в отчетности по платежам. Вторая распространенная ошибка – переуступка обязательств. Компании решают, что достаточно подписать цессию, чтобы снять контракт с учета. Это не так: сначала нужно получить деньги и официально подтвердить исполнение обязательств.

Что касается взаимодействия с банком, то изменения в контракте нужно сообщать своевременно. Речь идет об изменении суммы, валюты, сроков, КПП, условия об автопролонгации. Пример Шефтер: контракт изначально был в долларах, затем стороны перешли на юани. В такой ситуации требуется подписать допсоглашение и изменить данные в ведомости банковского контроля. Если иностранный контрагент задерживает исполнение, необходимо подписывать допсоглашение и продлевать сроки. Даже при отсутствии фактической оплаты документы нужно сдавать в банк.

Анастасия Шефтер сформулировала пять общих рекомендаций. Первое – внимательно оформлять контракты. Большинство проблем закладывается именно на этапе договора. В контракте нужно четко прописывать сроки оплаты, сроки поставки, ответственность сторон, штрафы, перечень документов, а также суд, юрисдикцию и язык разбирательства. Второе – контролировать сроки. Третье – следить за статусом документов в банке. Четвертое – вовремя обновлять данные. Пятое – мониторить изменения законодательства.

Напомним, по данным ФНС, за три года (2023–2025) объем трансграничных операций в зоне контроля службы составил 6,4 трлн рублей. Доля рисковых сделок не превышает 10%, однако объем конкретных операций с признаками фиктивных займов вырос резко – на 74–95% в зависимости от типа. LR